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如何辦理出口退稅及退稅流程

时间:2018-11-16     作者:長(cháng)和運海運空運快遞雙清到門(mén)【原创】   阅读

代理對象:從事出口生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人,銷(xiāo)售產(chǎn)品給外貿企業(yè)出口的納稅人,校辦、福利企業(yè),以及因其他因多征誤征等特殊情況應予退稅的納稅人。

代理內容:生產(chǎn)出口貨物、銷(xiāo)售貨物給外貿企業(yè)用于出口,以及校辦、福利企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售產(chǎn)品,對所繳納的增值稅款,區別不同情況分別適用出口免稅、先征后退稅、出口“免、抵、退”稅等退免稅,以及與之相對應的有關(guān)證照登記;發(fā)生預繳退稅、所得稅匯算清繳后多繳稅款退稅、多征誤征退庫等。

代理條件:

1、出口退免稅,必須已被認定為增值稅一般納稅人,而且必須是除原油、糖、援外出口貨物、國家禁止出口的貨物以外的貨物出口,才能適用出口退稅、免稅、先征后退或“免抵退”辦法。必須按規定辦理退免稅登記。

2、校辦企業(yè)、福利企業(yè)必須取得教育部門(mén)、民政部門(mén)的批準文件并報國稅局核準的,適用“先征后退”辦法。

3、其他退稅,必須實(shí)際發(fā)生多征、誤征情形,各種證明資料齊備。

所需資料:

1、退稅登記

(1) 工商營(yíng)業(yè)執照(副本)原件及復印件;

(2) 稅務(wù)登記證副本(加蓋“增值稅一般納稅人”印章)原件及復印件;

(3) 對外貿易經(jīng)濟合作部及其授權單位批準的進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權批文原件及復印件(內資企業(yè)需要);

(4) 法人身份證原件及復印件(內資企業(yè)需要);

(5) 增值稅一般納稅人資格認定書(shū)復印件(涉外企業(yè)需要);

(6) 1993年12月31日進(jìn)行工商登記的外商投資企業(yè)新上生產(chǎn)項目辦理退稅登記的,還需報送經(jīng)省國家稅務(wù)局批準執行出口退稅政策的批準文件復印件(涉外企業(yè)需要);

(7) 稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

2、一般貿易出口申報退稅

(1) 購進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票,以及《科目(出口貨物專(zhuān)用)繳款書(shū)》或出口貨物完稅分割單。

(2) 出口發(fā)票

(3) 出口收匯核銷(xiāo)單或過(guò)期收匯證明

(4) 出口收匯核銷(xiāo)單或遠期收匯證明

(5) 屬于委托代理出口貨物,還應附送《代理出口貨物證明》

(6) 屬于委托加工的貨物,應附送《委托加工出口貨物申報表》

(7) 有進(jìn)料加工復出口貨物業(yè)務(wù)的企業(yè),還應附送《進(jìn)料加工貿易申報表》

(8) 與退稅有關(guān)的其他資料。

3、“免、抵、退”申報資料

A月度申報資料:

(1)《免、抵、退申報表》月報表

(2)蓋有海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián))原件;

(3)外匯管理部門(mén)確認的出口外匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián))原件;

(4)企業(yè)出口貨物的出口專(zhuān)用發(fā)票原件;

(5)經(jīng)征稅主管部門(mén)加具意見(jiàn)的《增值稅納稅申報表》復印件;

(6)企業(yè)《應繳增值稅明細表》復印件;

(7)企業(yè)銷(xiāo)售明細帳復印件;

企業(yè)開(kāi)展進(jìn)料加工復出口貿易的,還應報送下列資料:

(8)《進(jìn)料加工貿易申請表》,作為退稅申報表的附表一式四聯(lián);

(9)進(jìn)口貨物報關(guān)單復印件;

(10)進(jìn)口貨物發(fā)票復印件;

(11)進(jìn)口料件核算明細帳復印件;

(12)進(jìn)口料件核銷(xiāo)臺帳;

企業(yè)委托代理出口的,還應報送下列資料:

(13)《代理出口證明》原件;

(14)代理出口協(xié)議(合同)副本原件;

(15)受托方將代理出口的貨物與其它貨物一筆報關(guān)出口的,委托方必須提供經(jīng)受托方主管退稅稅務(wù)機關(guān)簽章后的出口貨物報關(guān)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián))、出口收匯核銷(xiāo)單(出口退稅專(zhuān)用聯(lián))復印件。

B季度申報資料:

(1)《免、抵、退申報表》季報表。

(2)經(jīng)縣(區)級以上涉外稅收管理部門(mén)簽署審核意見(jiàn)的本季各月的《免、抵、退申報表》(月申報表)

(3)企業(yè)本季如有繳稅的,還需提供征稅稅務(wù)機關(guān)審核蓋章的“稅收繳款書(shū)”復印件;

(4)企業(yè)按月申報退稅所應提供的各項憑證;

(5)稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

C年度清算申報資料:

(1)《廣東省外商投資企業(yè)出口貨物免、抵、退清算表》一式四聯(lián);

(2)《廣東省外商投資企業(yè)出口貨物免、抵、退清算單證不齊及未回函情況備案表》一式四聯(lián);

(3)稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

4、“先征后退”申報資料

(1)《先征后退申報表》

(2)增值稅稅收專(zhuān)用繳款書(shū)

(3)企業(yè)退稅的各項憑證以及開(kāi)展進(jìn)料加工復出口、委托代理出口退稅所要提供的資料,與采用“免、抵、退”辦法所要提供的相同;

(4)稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。

5、辦理收入退還手續

(1)《收入退還(申請)書(shū)》

(2)納稅申報資料和完稅證明

(3)所退稅款所屬期企業(yè)財務(wù)資料

(4)根據不同退稅項目,稅務(wù)機關(guān)要求的其他材料。

受理部門(mén)和程序:

1、有關(guān)退免稅證照核準,企業(yè)申請→基層分局受理審核簽章→市局退稅分局核準(如為涉外企業(yè)則需與市局涉外科會(huì )簽核準)。

2、出口免稅,企業(yè)申請→基層征收局核準。

3、出口“免、抵、退”稅,企業(yè)申請→基層征收局核實(shí)→市局核準。

4、先征后退稅,納稅人申請→分局審核簽章→市局計財科核準核退,做到即報即審,經(jīng)審無(wú)誤后即核即退。

代理時(shí)限:7個(gè)工作日

代理依據:

1、財稅字[1998]184號文件

2、珠國稅發(fā)[1998]184號

3、國稅發(fā)[1994]031號《出口貨物退(免)稅管理辦法》

4、財稅字[1996]8號

5、《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十條和“珠國稅發(fā)[1999]195號《關(guān)于使用統一退稅申請表的通知》

6、國稅明電[1993]076號《關(guān)于對福利企業(yè)、校辦企業(yè)征稅問(wèn)題的通知》


長(cháng)和運從事國際貨運服務(wù)十三載 代理退稅 專(zhuān)業(yè)、快捷、便利。

咨詢(xún):辦公電話(huà):0755-22742069 手機:13302988009  

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